sermayehukuku.com

[ MEVZUAT ]

Fon Finansal Raporlama Tebliği (II-14.2)

Fon toplam değeri, portföy değerine diğer varlık ve alacakların eklenip borçların düşülmesiyle bulunur. Birim pay fiyatı, bu tutarın pay sayısına bölünmesidir. Varlık fiyatının kaynağı 9. maddedir.

Resmî düzenleme

Toplam değer ve pay fiyatı

8. madde, toplam değeri portföy değerine diğer varlık ve alacakların eklenip borçların düşülmesiyle tanımlar. Katılma payı fiyatı, bu tutarın pay sayısına bölünmesidir. III-52.1 m.14 aynı bölme işlemini birim pay değeri olarak yazar ve onu alım satım fiyatı sayar.

Resmî düzenleme

Fiyat kaynağı

9. madde, borsada işlem gören varlığı değerleme günündeki kapanış seansı fiyatıyla, o seansta fiyat yoksa son seans ağırlıklı ortalama fiyatla değerler. O gün işlem görmeyen pay son işlem fiyatıyla, o gün işlem görmeyen borçlanma aracı iç verim oranıyla değerlenir. Borsa dışı repo, güvenilir ve doğrulanabilir bir yöntemle değerlenir. Bu bentlerin dışında kalanlar TMS/TFRS ile ve kurucunun yönetim kurulu kararıyla değerlenir.

Resmî düzenleme

Bağımsız denetim

17. madde, yatırım fonunun yıllık finansal tablolarını bağımsız denetime, tasfiye tarihi itibarıyla da özel bağımsız denetime tabi tutar. İlgili dönemde portföy raporları da finansal tablolarla birlikte denetlenir. Denetim kuruluşunu kurucunun yönetim kurulu seçer. Bu seçim, anonim ortaklıktaki genel kurul rejimine özdeş değildir.

Düzenleme
II-14.2
Madde
m.8, m.9, m.17
Yürürlük
—
Resmî adres
https://www.mevzuat.gov.tr/anasayfa/MevzuatFihristDetayIframe?MevzuatNo=19211&MevzuatTertip=5&MevzuatTur=9
Kriz etkisi
İlan edilen birim pay fiyatı bu kurallarla kurulur. Tasfiye sonunda ele geçen nakit, bu fiyatın kendiliğinden yanlış olduğunu göstermez.

Doğrulama

  • Metin mevzuat.gov.tr fihristinden okundu. 9.10.2020 değişikliği 9. maddede görünür. Bundan sonraki değişiklik satır satır kapanmadı.

Bağlantılar

Yukarı

—

Yan

Aşağı

—

Sonraki adım

Kaynaklar

Resmî kaynaklar

Yayınlayan: Genesis Hukuk

İnceleyen: Sercan Koç

Son güncelleme: